SCIIF
El SCIIF se configura como un sistema elaborado para proporcionar una seguridad razonable sobre la fiabilidad de la información financiera publicada en los mercados. A continuación, se presentan de forma resumida los órganos involucrados en el SCIIF, sus responsabilidades y competencias:
​
​Órganos
Consejo de Administración
Responsabilidades
Responsable último de la existencia y mantenimiento de un SCIIF adecuado y efectivo.
Competencias
-
Aprobación de la información financiera que, por su condición de cotizada, la Sociedad deba hacer pública periódicamente.
-
Aprobar la política de control y gestión de riesgos, así como el seguimiento periódico de los sistemas internos de información y control.
Comisión de Auditoría y Control
Responsabilidades
Supervisión del SCIIF (con el apoyo de la Dirección de Auditoría Interna), control del cumplimiento e informe al Consejo de Administración.
Competencias
-
Supervisar la eficacia del control interno de la Sociedad y de su grupo, así como de sus sistemas de gestión de riesgos.
-
Analizar, junto con los auditores de cuentas, las debilidades significativas del sistema de control interno detectadas en el desarrollo de la auditoría.
-
Supervisar el proceso de elaboración y presentación de la información financiera regulada, revisando el cumplimiento de los requisitos normativos, el perímetro de consolidación y la correcta aplicación de los criterios contables.
Dirección Corporativa & Financiera
Responsabilidades
Responsable del diseño, implantación y funcionamiento del SCIIF.
Competencias
-
Definir, proponer e implantar un modelo de generación de información financiera.
-
Definir, implantar y documentar el SCIIF.
-
Dar soporte a la Comisión de Auditoría y Control respecto a la elaboración de los estados financieros y restante información financiera, así como de los criterios aplicados en dicho proceso.
-
Constatar, al menos anualmente, la integridad y adecuación de la documentación y el funcionamiento del SCIIF.
-
Informar de las novedades en materia de documentación del SCIIF a la Comisión de Auditoría y Control y a la Dirección de Auditoría Interna (DAI), para su conocimiento y valoración.
Dirección de Auditoría Interna (DAI)
Responsabilidades
Apoyar en la supervisión del SCIIF, encomendado por la Comisión de Auditoría y Control.
Competencias
-
Supervisar la suficiencia y eficacia del SCIIF y de los controles generales y de proceso.
-
Colaborar en la definición y categorización de incidencias y en el diseño de los planes de acción necesarios, y realizar el seguimiento de los mismos.
-
Informar a la Comisión de Auditoría y Control de las incidencias detectadas durante el proceso de evaluación y supervisión.
-
Dar soporte a la Dirección Corporativa & Financiera en la elaboración de informes sobre el estado y la descripción del SCIIF.
Responsables de proceso implicados en la generación de información financiera
Responsabilidades
Encargados de la generación de la información financiera.
Competencias
-
Colaborar con la Dirección Corporativa & Financiera en la definición, documentación y actualización de los procesos y procedimientos internos.
-
Ejecutar las actividades de control tal y como han sido diseñadas y conservar evidencia de dicha ejecución que permita su trazabilidad.
-
Informar a la Dirección Corporativa & Financiera de cualquier modificación en su operativa o transacciones que pudiera hacer necesaria la actualización de la documentación de sus procesos y de los controles definidos en los mismos, así como de las debilidades de control que pudieran detectar.
-
Definir e implementar los planes de acción sobre las incidencias observadas en el ámbito de su responsabilidad.
Formación
La Dirección Corporativa & Financiera debe prever que todo el personal involucrado en la elaboración de los estados financieros del Grupo tenga la formación adecuada y actualizada en las NIIF y en principios de control interno de la información financiera. Además, valida, directamente con el experto contable subcontratado para la preparación de la información financiero-contable, la formación y conocimientos relativos al SCIIF de los equipos asignados a estas actividades.
El Director Corporativo & CFO, como responsable del SCIIF, cuenta con amplia formación en materia contable y de reporting financiero como resultado de su experiencia en auditoría contable y dirección financiera. Adicionalmente, el Plan de Auditoría Interna contempla como uno de sus aspectos la formación con la que deben contar los recursos involucrados en estas materias.
​
Evaluación de riesgos de la información financiera
El proceso de identificación de riesgos en la información financiera es uno de los puntos más importantes dentro de la metodología de desarrollo del control interno de la información financiera. Este proceso se encuentra documentado en una guía metodológica interna explicativa del proceso de Gestión y Evaluación del SCIIF, la cual ha sido actualizada en el ejercicio 2021.
​
Lar España realiza y actualiza periódicamente una valoración del riesgo asociado a sus cuentas contables. Una vez obtenido el nivel de riesgo asociado a cada cuenta se identifican aquellas más significativas con los procesos de la Compañía en los cuales se genera y controla la información financiera correspondiente. Lar España tiene documentados los procesos más significativos, mediante un narrativo, un flujograma y una matriz de riesgos y controles.
​
Actividades de control
Lar España ha documentado los Controles Generales de la Organización y los procesos más significativos. Con el objetivo de gestionar y reducir los riesgos derivados de la seguridad de la información, que proceden de terceras partes ajenas a la Compañía, Lar España ha desarrollado durante 2021 un Modelo de gestión de riesgos de ciberseguridad de terceros, de acuerdo con los estándares y mejores prácticas en esta materia.
​